Als u deelneemt aan de KOR heeft u een vrijstelling voor de omzetbelasting. Dat betekent dat u geen btw in rekening brengt over de producten en diensten die u levert. Maar u krijgt de btw die u betaalt over de producten en diensten die u inkoopt ook niet terug. U kunt deelnemen als uw omzet exclusief btw in een kalenderjaar is niet hoger dan €20.000. Per 1 januari 2025 wordt het gemakkelijker om aan de KOR mee te doen omdat een aantal voorwaarden worden versoepeld. Wat verandert er?
Aan- en afmelden voor de KOR ging altijd via een papieren formulier. Sinds enige tijd kunt u zich ook online aanmelden bij de Belastingdienst.
Er was voor de KOR altijd een verplichte deelnameperiode van drie jaar. Die vervalt vanaf 1 januari. U kunt zich dus aan- of afmelden wanneer u wilt.
Als u zich afmeldde voor de KOR werd u voor de drie jaar daarna uitgesloten van deelname. Dat verandert nu. Als u zich nu na een afmelding opnieuw aanmeldt, wordt u alleen uitgesloten voor de rest van het kalenderjaar waarin u zich had afgemeld en het kalenderjaar daarop.
Bevindt uw hoofdvestiging zich in Nederland, maar handelt u met een of meer EU-landen? En is uw maximale omzet €100.000 verdeeld over alle EU-lidstaten, inclusief Nederland? Dan kunt u deelnemen aan een nieuwe regeling: de EU-KOR. Hiermee kunt u een btw-vrijstelling aanvragen voor de EU-landen waarin u zakendoet. Maar let op! Die landen hanteren elk hun eigen nationale omzetgrens en daar moet u zich aan houden. En als u deelneemt aan de EU-KOR kunt u niet gelijktijdig gebruikmaken van de Invoerregeling.
Bent u als ondernemer niet in Nederland gevestigd, maar heeft u hier wel een vaste inrichting voor de btw én staat u geregistreerd voor de KOR? Dan mag u vanaf 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.
Bespreek het met uw boekhouder
Als u meedoet aan de KOR scheelt dat in de btw-administratie. En als uw factuur zonder btw even hoog is als met btw maakt u meer winst. Maar voor uw zakelijke klant is dat niet gunstig. Want als u geen btw-bedrag in rekening brengt, kan hij dat ook niet terugvragen. U kunt ook zo factureren dat u op het btw-vrije bedrag uitkomt. Maar dat is dan weer ongunstig voor u omdat u zelf geen btw-teruggave meer heeft. Bespreek met uw boekhouder wat de gevolgen zijn als u meedoet aan de KOR.
Verzeker uw ondernemersrisico’s
Ook als u aan de KOR meedoet, bent u ondernemer en loopt u risico’s. Uw bedrijfsmiddelen kunnen schade oplopen, u kunt te maken krijgen met juridische geschillen en uw inkomen kan wegvallen door arbeidsongeschiktheid. Laat ons die risico’s eens op een rijtje zetten en u adviseren over de manier waarop u hiermee omgaat. Kunt u de gevolgen zelf dragen of wilt u zich liever verzekeren?